• Классификация налогов
• Начисление и сроки уплаты налога с оборота
• Основные налоги и заработная плата

Основные налоги и заработная плата

Налог на добавленную стоимость (Mehrwertsteuer или Umsatzsteuer)
составляет 19%, а по некоторым товарным группам 7 %, или отсутствует. При экспорте НДС полностью возвращается . Возврату подлежит так же НДС оплаченный на производственные затраты: аренда помещений, телефон, бензин, реклама и т.д.

Налогообложение прибыли
осуществляется двумя видами налогов:
• налог на промысловую деятельность (Gewerbesteuer)
• местный налог, его ставка определяется региональными органами власти (в среднем 15-20%). Полностью относится на производственные затраты;
• федеральный корпоративный налог (Korperschaftsteuer) – 25% от налогооблагаемой прибыли.

Налогообложение дивидендов или прибыли GmbH распределяемой между учредителями
осуществляется следующим образом:
• 50% получаемых таким образом средств не облагается никакими налогами;
• оставшиеся 50% подлежат налогобложению на общих основаниях в соответствии с законом о подоходном налоге.

Ставка налогообложения зависит от размера дохода, семейного положения и некоторых других факторов и колеблется от 0% до 45%. Ограничений, связанных с формой расчетов, наличием счетов в банках, лимитом кассы не существует.

Оплата труда сотрудников и связанные с этим расходы:
•  Работа с ежемесячной зарплатой менее 400 EUR не считается «основной». Работодатель выплачивает поушально 25% от суммы зарплаты на социальное страхование и налоги. Работник не платит ничего.
•  Начиная с 400,01 EUR работник имеет полноценное пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай безработицы. Работодатель платит в среднем 21% от суммы зарплаты. Из зарплаты работника так же вычитаются взносы на оплату вышеуказанных страховок.
•  При этом, начиная с 800, - EUR размер этих взносов равен сумме оплачиваемой работодателем, т.е. в среднем 21%, а в диапозоне от 400,01 EUR до 800, - EUR прогрессивно увеличивается от 0 до 21%.

Размер налога с зарплаты зависит от налогового класса (т.е. семейного положения). До определенной суммы налог не взимается. Далее – прогрессия начиная с 16%.

При приеме на работу сотрудников, являющихся в настоящее время безработными, немецкая фирма может получать доплату (дотацию) в размере до 70% от суммы всех затрат, связанных с зарплатой.

Например:
•  Зарплата 1200 EUR/месяц
•  Социальные отчисления работодателя 21% х 1200 = 252 EUR
•  Итого затрат: 1452, EUR
•  Дотация ежемесячно: 1452 х 70% = 1016,40 EUR
•  Реальные затраты работодателя: 435,60 EUR/месяц.

Существуют государственные дотации для производственных и перерабатывающих предприятий в размере до 30-35% инвестиций в основные фонды, а также дотации для вновь созданных предприятий, поощряющие создание новых рабочих мест (до 50 000 Euro безвоздмездных дотаций за каждое рабочее место).